税务实务
税收筹划：跟偷税之间，其实就隔三条线
做企业顾问这些年，常有企业家来问我这样的问题：财税中介给他做了一套“节税方案”，拆几个主体、换个开票口径，算下来一年能省几十万，问我这方案能不能落地。我一般会反问一句：这套方案要是省不成，代价是多少，中介跟您说过吗？ 几乎没有人被提前告知过…
Topic
税务风险与筹划
围绕“税务风险与筹划”的公开文章与结构化问答合集，共 2 篇文章、6 条问答，均依据公开裁判文书或官方法规原文整理。
本主题文章2 篇
历史文章归档
海南自贸港税收优惠——家族公司该不该设在海南
海南15%企业所得税优惠要求'实质性运营'——经营、人员、账务、资产均需扎根海南，空壳公司无法享受。新增境外直接投资所得免征企业所得税政策延续至2027年底，一个游戏公司1.9亿分红节税4750万的落地案例。家族公司设不设海南？看的是目的是税收优惠还是离岸资产管理。
本主题常见问题6 条
中介说方案“大家都在用、从没出过事”，能信吗？
不能作为安全依据。判断标准只有一个：方案的每一步能不能落到现行有效的文件条款，业务是否真实满足适用条件。“没出过事”只说明还没被数据比对到。
已经用了拆分架构的企业怎么办？
先按三条线自查定性。纯形式问题可以主动调整架构、恢复真实口径；已经存在私户收款、虚假申报的，尽快咨询专业人士评估补救路径——刑法第二百零一条的免刑待遇留给主动配合补缴者，且受五年内处罚记录的限制。
合法筹划到底还有没有空间？
有，而且是国家明文给的：法定税收优惠的充分适用、业务真实前提下的主体与交易安排优化。空间的边界就是本文三条线。
海南15%企业所得税真的谁都能享受吗？
不是。核心门槛是"实质性运营"——公司必须在海南有实际的经营场所、人员、账务和资产。空壳公司、仅有注册地址的公司不符合条件。另外15%个税优惠要求每年在海南实际居住满183天。家族公司是否适合设在海南，取决于是否有实际业务和实际管理人员在海南。
海南境外直接投资所得免税怎么用？
三个条件：①属于旅游业、现代服务业、高新技术产业（主营业务收入占比超60%）；②持股境外子公司≥20%；③被投资国企业所得税法定税率≥5%。符合条件的，从境外子公司分回的股息在海南免征企业所得税。政策已延续至2027年底。成功案例：游戏公司1.9亿分红节税4750万。
家族公司设海南还是设香港？
海南优势：红利汇至海南无需缴纳预提税（汇香港需缴），企业所得税15%（低于香港16.5%），境外直接投资所得免税政策。海南劣势：外汇管制放开程度有限，尚未实现资本自由流动。香港优势：资本自由流动、无外汇管制、普通法体系。香港劣势：预提税、利得税。当前阶段：如需跨境资产灵活调配选香港，如需税收优化且主要在大陆经营选海南。